不能抵扣的进项税的账务处理方式如下:企业可通过做增值税转出进项税金的方式,对该部分税款表示放弃;企业可以做一笔无票收入,让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金,实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样,留抵的进项税金就可以消化干净。
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目以及集体福利或个人消费等,其进项税额根据相关税法规定是不得抵扣的。
税局不允许进项税额抵扣,需要知道具体是什么事项,才知道该如何做账务处理的。比如单位发生的福利费支出,进项税额不能抵扣,账务处理是,借:管理费用等科目,贷:应付职工薪酬—福利费。借:应付职工薪酬—福利费,贷:银行存款等科目。
不能抵扣的进项税的账务处理方式如下:企业可通过做增值税转出进项税金的方式,对该部分税款表示放弃;企业可以做一笔无票收入,让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金,实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样,留抵的进项税金就可以消化干净。
进项税额转出,可以理解为由于抵扣了不能抵扣的进项税额,因此需要从进项税额里进行转出,不能抵扣增值税销项税额。
一般来说,企业产生的进项税额都可以抵扣,但是如果出现了不能抵扣的情况,就需要将进项税额转出。
不能抵扣的进项税的账务处理方式如下:企业可通过做增值税转出进项税金的方式,对该部分税款表示放弃;企业可以做一笔无票收入,让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金,实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样,留抵的进项税金就可以消化干净。
通常情况下,只要取得增值税专用发票,先认证抵扣,然后作进项税额转出处理。增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下:货物在购进或储存中发生的非正常损失,其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失,包括因管理不善造成货物被盗窃,发生霉烂变质等损失。
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目以及集体福利或个人消费等,其进项税额根据相关税法规定是不得抵扣的。
企业购进的货物发生非正常损失或者退回,不能抵扣的话就要做出转出处理。
1、不能抵扣的进项税的账务处理方式如下:企业可通过做增值税转出进项税金的方式,对该部分税款表示放弃;企业可以做一笔无票收入,让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金,实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样,留抵的进项税金就可以消化干净。
2、在销项税额确认时,将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借:应交税费-应交增值税(销项税额)账户贷:主营业务收入等账户税务处理在申报增值税时,将不抵扣的进项税额填入申报表中的相关栏目。根据税务部门的规定,可能需要在申报表中进行说明或提供相关的证明材料。
3、通常情况下,企业可以通过抵扣方式减免应纳税额。但是,由于各种原因(如增值税专用发票的问题等),企业在购进商品或接受服务时可能无法享受相应的进项税抵扣,从而形成了不抵扣的进项税额。不抵扣的进项税不能作为应纳税额的减免内容,需要在税务报表中进行专门处理。
4、只能在税局说不能抵扣的那个月做账务处理,做进项转出。计入附表二的13行和19行,笭龚蒂夹郦蝗垫伟叮连以及主表的14行。
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