附加税是指在正税基础上额外征收的税收，通常与正税同时存在和征收。在企业经营过程中，附加税的计提和缴纳是必不可少的环节。那么，如何正确处理附加税的计提和缴纳分录呢？本文将为您详细解答。
一、附加税计提分录
企业在计提附加税时，需要按照以下分录进行账务处理：
1. 计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费—应交城市维护建设税
贷：应交税费—应交教育费附加
贷：应交税费—应交地方教育附加
2. 实际缴纳附加税：
借：应交税费—应交城市维护建设税
借：应交税费—应交教育费附加
借：应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
二、附加税缴纳分录
企业在实际缴纳附加税时，需要按照以下分录进行账务处理：
1. 实际缴纳附加税：
借：应交税费—应交城市维护建设税
借：应交税费—应交教育费附加
借：应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
2. 期末结转到本年利润：
借：本年利润
贷：税金及附加
三、注意事项
1. 税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，但不包括所得税和增值税。月底结转后，本科目应无余额。
2. 企业在进行附加税计提和缴纳分录时，需确保数据准确无误，遵循相关税收政策和会计准则。
3. 如果企业实缴的附加税比计提的少，可能是申报金额有误，可以申请退税，或在下个月缴纳税金时少缴纳多缴纳的部分。
4. 如果企业需要调整上月计提的附加税，可以采取红字凭证冲减或多缴纳的部分，或将对方科目暂挂往来科目，下月进行调整。
总之，正确处理附加税计提和缴纳分录，有助于企业合规经营，降低税收风险。在实际操作过程中，企业应根据税收政策和会计准则，认真核对数据，确保账务处理的准确性。同时，企业还需关注税收政策的变化，及时调整账务处理方法，以满足合规要求。
