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股票交易需要缴纳什么税(炒股税收怎么计算)

发布日期:2022-05-12 浏览次数:

投资者购买上市公司股票,主要赚取两部分收益,一是赚取买卖差价获得资本利得;二是取得股息红利所得,对于普通散户投资者,一般以赚取买卖差价获取资本利得为主。那么投资者在炒股期间,涉及缴纳哪些税呢?

目前我们交易的股票大体分为A股和港股(需要50万的资金门槛,开通陆股通,可以用A股账户直接参与港股买卖)。

A股

投资A股涉及缴纳的税种包括两个,印花税和股息红利所得个人所得税。

股息红利所得个人所得税是在个人投资者取得股息收益时涉及缴纳的税款,股息红利所得个人所得税标准税率为20%,持股时间不超过一个月的,按照标准税率20%税率计征个人所得税;持股期间超过1个月不超过1年的,暂减按50%计入应纳税所得额,即按照10%税率计征个人所得税;持股期限超过1年的,免征个人所得税。

所谓持股时间是指从买入股票到卖出股票的期间,上市公司派发股息红利时,对个人持股1年以内(含1年)的,上市公司暂不扣缴个人所得税;待个人转让股票时,证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额,由证券公司等股份托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司,证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司,上市公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳。

即对于个人投资者投资股票取得的股息红利所得,取得股息时,暂不扣缴个税,等到投资者转让股票时,根据持股期限以及对应的税率再扣缴税款。

投资者在转让股票时,涉及缴纳印花税。股票转让属于证券交易,即按照证券交易应税项目计征印花税,税率为成交金额的千分之一。证券交易印花税扣缴义务时间为证券交易完成的当日,证券交易印花税实行单边征税的方式,对交易的出让方征收,不对受让方征收,即透投资者出售股票时,才需要按照成交金额的千分之一缴纳印花税,买入股票时,无需缴纳印花税。

实务中,股票交易除了涉及缴纳印花税,还会涉及到交易佣金。由于有相关税费等交易成本的存在,对于投资者而言,就存在一只股票涨到多少卖出才能不亏本的盈亏平衡点。

目前大多数的券商收取的佣金是全佣(即券商收取全部费用及佣金包括:过户费、规费、以及其他相关费用)收取,比如一只股票现在是10元,券商收取的全佣为万分之五,买入时收取的万分五交易手续费,卖出时收取万分之五费用,再加上卖出时需要缴纳的千分之一的印花税,则交易成本为千分之二,股价上涨2分钱,才能达到盈亏平衡,股价上涨超过2分钱,投资者才实际赚到资本利得。

港股

港股与A股相比,交易成本主要区别在于手续费及印花税上。A股印花税是单向收取,即仅向卖出方收取千分之一的印花税,而港股交易,涉及双边征收,即卖出,买入均需要缴纳千分之一印花税,相当于交易港股的印花税成本为千分之二。

港股的股息红利所得个人所得税分为两种,H股(在内地注册在香港上市的中资企业10%),非H股(公司注册地不在内地,比如注册地在香港、开曼等,非H股按照注册地法规缴税)

H股股息红利所得个人所得税为10%,非H股的股息红利个人所得税是按照公司的注册地进行缴税,比如在香港注册的,则没有股息红利税;在意大利注册的,红利税税率为26%。

还需要注意通过A股账户开通港股通功能之后,通过港股通渠道投资港股,还会涉及一个股息红利税,税率为20%,对于H股,综合股息红利税实际为28%【10%+(1-10%)×20%=28%】

比如,投资者投资某一H股股票,取得股息红利10000元,扣税之后,实际到手的为10000×(1-28%)=7200元。投资者在炒股期间,涉及缴纳哪些税?对于短线持有以赚取利差的投资者而言,主要涉及的税种即证券交易印花税,印花税不管股价是否上涨,均需要按照成交价格缴纳,由于交易手续费和印花税的存在,对于股价上涨能够获利的投资者而言,缩小了利得;对于股价下跌造成投资者亏损的,加大了净亏损。


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